Se acerca la temporada de impuestos en Estados Unidos y, con ella, muchas dudas sobre cómo preparar correctamente la declaración. En GBS Group, hemos realizado un webinar para explicar desde cero los aspectos más importantes a considerar al momento de declarar. Pero si prefieres leer, aquí te resumimos lo esencial.
¿Quiénes deben presentar una declaración de impuestos?
Toda persona que genere ingresos gravables en EE.UU. puede tener la obligación de presentar una declaración. Esto incluye ciudadanos estadounidenses, residentes fiscales (incluso si viven en el extranjero), trabajadores por cuenta propia y ciertos extranjeros con ingresos en el país.
El requisito de presentación depende de tres factores clave:
- Estado civil: Soltero, casado declarando en conjunto o separado, cabeza de familia o viudo calificado.
- Edad: Hay umbrales de ingresos diferenciados para personas menores o mayores de 65 años.
- Nivel de ingresos: Se comparan los ingresos con la deducción estándar aplicable a cada estado civil.
Por ejemplo, en 2025, un soltero con ingresos menores a $14,600 podría no estar obligado a declarar, pero podría convenirle hacerlo si tuvo retenciones de impuestos que puede recuperar. Para una pareja casada que presenta en conjunto, el umbral es $29,200.
¿Cómo determinar tu estado civil fiscal?
El estado civil fiscal debe definirse cada año, y esto impacta directamente los impuestos que pagas y las deducciones que puedes reclamar.
- Soltero: Aplica si no estás casado el último día del año.
- Casado presentando en conjunto: Generalmente es la mejor opción porque ofrece más beneficios fiscales.
- Casado presentando por separado: Puede ser útil en casos específicos, pero muchas deducciones y créditos se limitan o pierden.
- Cabeza de familia: Para calificar, debes ser soltero y mantener económicamente a un dependiente.
- Viudo calificado: Disponible por dos años tras el fallecimiento del cónyuge si tienes un hijo dependiente.
Si no estás seguro de si debes presentar impuestos o no, accede a este artículo donde te explicamos todo en detalle y despejamos tus dudas.
Formularios clave para presentar impuestos
Dependiendo de tu estatus de residencia, deberás usar un formulario distinto:
- Formulario 1040: Para ciudadanos y residentes fiscales.
- Formulario 1040-NR: Para extranjeros no residentes con ingresos en EE.UU.
Determinar si eres residente fiscal depende de dos pruebas:
- Prueba de la Green Card: Si eres titular de una Green Card, eres automáticamente residente fiscal.
- Prueba de Presencia Sustancial: Si has estado en EE.UU. al menos 183 días en los últimos tres años (bajo un cálculo ponderado), también serás residente fiscal.
Algunas excepciones aplican si un tratado fiscal entre EE.UU. y otro país permite que un individuo sea tratado como no residente a pesar de cumplir con estas pruebas.
Conoce más sobre formularios 1099 accediendo a nuestro artículo “Claves para una declaración de impuestos sin sorpresas”
¿Qué ingresos son gravables?
Para ciudadanos y residentes fiscales, todos los ingresos mundiales son gravables, incluyendo:
- Sueldos y honorarios profesionales.
- Dividendos e intereses.
- Rentas de propiedades.
- Ganancias de capital por venta de inmuebles o acciones.
- Perdón de deudas.
Para no residentes fiscales, solo los ingresos de fuente estadounidense son gravables, como salarios por trabajo realizado en EE.UU., rentas de propiedades ubicadas en el país y dividendos de empresas estadounidenses.
Para los no residentes, la determinación del origen del ingreso depende del tipo de ingreso generado. Por ejemplo:
- Ingresos por servicios prestados: Se consideran de origen en el país donde se ejecuta el trabajo. Si un no residente ofrece servicios desde el extranjero, ese ingreso no es gravable en EE.UU.
- Ingresos por rentas: Se consideran de origen en la ubicación del inmueble. Si un no residente posee una propiedad en EE.UU. y la alquila, ese ingreso es gravable.
- Ingresos por venta de productos: Se determinan según el lugar donde se realiza la transacción.
Es fundamental identificar correctamente el origen del ingreso para cumplir con las obligaciones fiscales adecuadas.
Tramos de impuestos: ¿Cómo se calculan?
El sistema fiscal estadounidense es progresivo, lo que significa que no se paga la misma tasa sobre todos los ingresos. En 2025, las tasas van del 10% al 37%, dependiendo del nivel de ingresos y estado civil.
Ejemplo para solteros:
- Primeros $11,600: 10%
- Entre $11,600 y $47,150: 12%
- Entre $47,150 y $100,000: 22%
Ejemplo para casados que presentan en conjunto:
- Primeros $23,200: 10%
- Entre $23,200 y $94,200: 12%
- Entre $94,200 y $201,050: 22%
Esto significa que una persona con $100,000 de ingresos gravables no paga el mismo porcentaje en toda su renta, sino que se combinan diferentes tasas.
Diferencia entre deducciones y créditos fiscales
Es común confundir estos términos:
- Deducciones fiscales: Reducen el ingreso imponible antes de calcular el impuesto. Ejemplo: gastos médicos, intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales.
- Créditos fiscales: Reducen directamente la cantidad de impuestos que debes pagar. Ejemplo: crédito por hijos, crédito por educación.
Dentro de las deducciones, hay dos opciones:
- Deducción estándar: Un monto fijo que varía según el estado civil.
- Deducciones detalladas: Incluyen gastos médicos, intereses hipotecarios, donaciones caritativas y más. Si el total supera la deducción estándar, conviene elegir esta opción.
Si aún tienes preguntas, hemos preparado un artículo detallado donde explicamos cada aspecto en profundidad. ¡Accede aquí y resuelve todas tus dudas!
Créditos fiscales más comunes
Los créditos pueden ser reembolsables (te devuelven dinero incluso si no debes impuestos) o no reembolsables (solo reducen la cantidad de impuestos que debes pagar).
Algunos ejemplos:
- Crédito por hijos: Hasta $2,000 por hijo calificado.
- Crédito por educación: Beneficios para quienes pagan estudios universitarios.
- Crédito por ingresos del trabajo (EITC): Para personas con bajos ingresos.
Otras consideraciones importantes
- Si tienes un negocio por cuenta propia o eres dueño único de una LLC, debes presentar un Schedule C junto con tu 1040 para reportar ingresos y gastos del negocio.
- Los trabajadores independientes deben pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia, que cubre Seguro Social y Medicare.
- Presentación electrónica: Se recomienda enfáticamente que la presentación de la declaración de impuestos se realice de forma electrónica.
- Depósito directo: Utiliza el depósito directo para reembolso en vez de recibir cheques, esta metodología acelera los procesos.
- Prórrogas: Es posible solicitar una extensión de la presentación de la declaración de impuestos hasta octubre, pero el pago de impuestos no se puede aplazar.
- FBAR y activos foráneos: Si tienes cuentas bancarias fuera de EE.UU. que superan $10,000, debes reportarlas.
- Documentos tributarios frívolos: El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Todas las declaraciones deben ser ajustadas a la realidad, de lo contrario, las multas ascienden a 5000 dólares.
Documentos a presentar en tu declaración
- Formulario W-2 de tu empleador.
- Formulario 1099 de bancos (intereses, dividendos, ganancias de capital), agencias emisoras y otros pagadores, incluyendo compensación por desempleo, dividendos, distribuciones de una pensión, anualidad o plan de jubilación.
- Formulario 1099-k, 1099-MISC, 1099-NEC.
- Formulario 1099-INT, en caso de intereses pagados
- Otros documentos de ingresos y registros de transacciones de moneda virtual
- Formulario 1095-A, Estado de seguro de salud del mercado, para conciliar el crédito tributario de prima por adelantado para la cobertura obtenida a través del mercado de seguros de salud.
¿Cómo te puede ayudar GBS Group?
Entendemos que el proceso de presentar impuestos puede ser abrumador, especialmente si tienes un negocio o ingresos de diferentes fuentes. Con una planificación adecuada puedes optimizar tu declaración y evitar errores costosos. Si necesitas ayuda, en GBS Group estamos listos para asesorarte en cada paso del proceso. ¡Contáctanos hoy mismo y deja que nuestros expertos te ayuden a maximizar tus beneficios fiscales!