¿Estás pensando en comprar o vender una propiedad inmobiliaria en los Estados Unidos? Si eres extranjero, o inversionista internacional, debes tener en cuenta la retención de impuestos a la venta de propiedades FIRPTA.
De hecho, toda persona extranjera que tenga la intención de vender una propiedad en Estados Unidos, está sujeta a la retención del impuesto FIRPTA. Este es un tributo que podría impactar significativamente tus finanzas al momento de cerrar un trato.
Ya sea que planees vender una propiedad de inversión o tu casa, esta información es esencial. Te daremos consejos prácticos para minimizar la carga impositiva. Además, conocerás a fondo tus derechos y responsabilidades según FIRPTA. ¿Listo para dominar este tema? ¡Empecemos!
¿No sabes si debes declarar impuestos? Aquí puedes saber ¿Quiénes deben declarar impuestos en Estados Unidos?
¿Qué es la retención FIRPTA?
La retención FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) es una norma fiscal establecida por el gobierno de los Estados Unidos. Requiere que el comprador retenga y remita una porción del monto de venta de una propiedad, cuando el vendedor es una persona o una entidad extranjera.
El objetivo de FIRPTA es asegurarse de que se pague el impuesto correspondiente sobre las ganancias obtenidas por la venta de propiedades en territorio estadounidense, cuando el vendedor no sea un ciudadano o residente fiscal de Estados Unidos.
Conoce todo lo que debes saber sobre Inversión en Bienes Raíces en Estados Unidos en nuestra Guía Completa
¿Cuándo se aplica FIRPTA?
FIRPTA se aplica en situaciones donde una propiedad inmobiliaria ubicada en los Estados Unidos es vendida por una persona o entidad extranjera. Esto incluye tanto a individuos no residentes en Estados Unidos como a entidades legales que no tienen una presencia sustancial en el país.
La ley se aplica independientemente del tipo de propiedad involucrada. Puede tratarse de viviendas, terrenos, edificios comerciales o cualquier otro tipo de propiedad inmobiliaria situada en territorio estadounidense.
La retención del impuesto debe realizarse al momento de hacer la venta y el monto retenido debe remitirse al IRS dentro de los 20 días siguientes al cierre de la transacción.
Si quieres iniciar un negocio en EE.UU. Te contamos todo sobre ¿Cómo registrar una empresa en Estados Unidos?
Cómo disminuir los plazos y el impacto de FIRPTA
Existen algunas estrategias que pueden ayudar a disminuir los plazos y el impacto de la retención de impuestos FIRPTA:
1. Certificado de retención
Solicita un certificado de retención reducida al IRS utilizando el Formulario 8288-B, idealmente con 90-120 días antes del cierre. Esto da tiempo al IRS para procesarlo y determinar un porcentaje menor a retener.
2. Múltiples transacciones
Estructura la venta en múltiples transacciones por debajo de $300,000 para que califiquen para la exención de retención FIRPTA.
3. Utiliza una sociedad o fideicomiso
Vende a través de una sociedad o fideicomiso estadounidense, ya que no están sujetos a la retención FIRPTA.
4. Financiamiento para el comprador
Financia al comprador por medio de una hipoteca con pagos a plazos, en lugar de recibir el pago total en el cierre. Los pagos periódicos pueden calificar para una tasa reducida de retención.
5. Solicita la retención del impuesto estimado
Pacta con el comprador retener solo el impuesto estimado sobre la ganancia proyectada, en lugar del 15% del precio total de venta. Esto requiere calcular la ganancia/pérdida esperada.
Al aplicar estas estrategias, puedes agilizar el proceso y reducir el impacto de FIRPTA en tus transacciones inmobiliarias internacionales. Recuerda buscar asesoría de profesionales calificados para asegurarte de que estás tomando las decisiones más acertadas en tu situación específica.
Si tienes la obligación de declarar impuestos, entérate de la evasión de Impuestos - causas y consecuencias de no declarar.
Cómo se calcula FIRPTA
El cálculo de FIRPTA implica determinar la cantidad de retención de impuestos que se debe realizar en una transacción de venta de propiedad inmobiliaria cuando el vendedor es una persona o entidad extranjera. Para calcular la retención de impuestos relacionada con FIRPTA, sigue estos pasos:
1. Determina el monto bruto de la venta
Este es el precio de venta acordado entre el vendedor extranjero y el comprador.
2. Resta los gastos de venta
Se pueden restar los gastos de venta razonables y necesarios, como comisiones de agentes inmobiliarios, honorarios legales y otros costos asociados con la venta.
3. Calcula el monto sujeto a impuestos
El monto sujeto a impuestos es el resultado de restar los gastos de venta del monto bruto de la venta.
4. Determina el porcentaje de retención
El porcentaje de retención varía según el tipo de propiedad y el monto de la venta. Actualmente, el porcentaje de retención es del 15% para la mayoría de las propiedades.
5. Calcula el impuesto a retener
El impuesto a retener se calcula multiplicando el monto sujeto a impuestos por el porcentaje de retención.
Es importante tener en cuenta que el vendedor extranjero puede solicitar una reducción o exención de la retención de impuestos si cumple con ciertos requisitos establecidos por el IRS. Se recomienda buscar asesoramiento profesional para cumplir con todas las regulaciones fiscales aplicables.
¿Existen excepciones a los requisitos de retención de FIRPTA?
Sí, existen excepciones a los requisitos de retención de FIRPTA. Las excepciones más comunes incluyen:
- Ventas a compradores estadounidenses. Si el comprador es un ciudadano estadounidense o un residente legal permanente de los Estados Unidos, no se requiere retención de impuestos FIRPTA.
- Según el IRS, las ventas a compradores extranjeros por menos de $300,000. Si el precio de venta de la propiedad es inferior a $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como su residencia principal, no se requiere retención de impuestos FIRPTA.
- Ventas a compradores extranjeros que son residentes fiscales de los Estados Unidos. Si el vendedor es un residente fiscal de los Estados Unidos, no se requiere retención de impuestos FIRPTA
- Ventas a fideicomisos de tierras agrícolas. Si la propiedad es un fideicomiso de tierras agrícolas y el comprador es un agricultor calificado, no se requiere retención de impuestos FIRPTA.
- Ventas de propiedades de interés histórico. Si la propiedad es una propiedad de interés histórico y el comprador es un individuo o una entidad calificada, no se requiere retención de impuestos FIRPTA.
Estas son algunas de las excepciones más frecuentes a los requisitos de retención de FIRPTA, pero existen otras que pueden aplicarse según las circunstancias particulares de cada caso.
Consulta con un abogado o un contador para determinar si la venta está sujeta a las reglas de retención de FIRPTA y si califica para alguna excepción.
Parte de tus obligaciones como dueño de empresa, es el pago de impuestos. Aquí puedes saber ¿Cómo calcular los impuestos que tu negocio debe pagar?
Todo lo que debes saber sobre FIRPTA - la retención de impuestos a la venta de propiedades – Conclusión
Ahora tienes toda la información necesaria sobre FIRPTA y cómo afecta a la venta de propiedades. Es importante recordar que esta retención de impuestos puede ser complicada y costosa si no se maneja adecuadamente.
Sin embargo, no tienes que preocuparte, ya que GBS Group está aquí para ayudarte. Nuestro equipo de expertos en impuestos y asesoría financiera está capacitado para guiar y apoyar en todo el proceso de cumplimiento de FIRPTA.