En noviembre del año pasado el Servicio de Rentas Internas (IRS) de Estados Unidos dio a conocer las modificaciones en los rangos de ingreso de cada categoría o tramo impositivo. Entonces, ¿se modificaron las tasas de impuestos para el 2022? Veamos.
Los nuevos límites toman en cuenta la inflación y los anuncios de la Reserva Federal, en el sentido de que restringirá la oferta monetaria más rápido de lo que se pensaba y ante un eventual ajuste de las tasas de interés en general a lo largo del año, según reporte de importantes medios internacionales.
Pero es nuestro deber aclarar que las tasas de impuestos no fueron modificadas, sino los tramos impositivos o 'tax brackets'.
De modo que aún si mantuviste unos ingresos constantes durante los últimos dos años, podrías estar en un tramo diferente y por ende tu ‘tasa impositiva marginal’ puede cambiar.
El ajuste de estos fue de alrededor del 3% en comparación con el año anterior.
Conceptos básicos inherentes a las tasas de impuestos en EE.UU.
Más allá del ingreso bruto ajustado, tu estado civil a efectos fiscales, deducciones y créditos fiscales (que pueden ser tema de otra entrega), estos son algunos conceptos básicos en temas de impuestos que debes conocer:
¿Qué son los Tramos impositivos o tax brackets?
En EE.UU. actualmente hay siete (07) tramos impositivos. Más adelante los detallamos para que conozcas el tuyo.
Investopedia.com define al tramo de impuestos como un rango de ingresos sujetos a una determinada tasa de impuesto sobre la renta, propio de los sistemas de impuestos progresivos, en el que individuos y negocios pagan más a medida que aumentan sus ingresos gravables.
Se refiere entonces a los porcentajes graduales con los que se grava tu ingreso luego de que han sido deducidas todas las exenciones.
A ese ingreso, al que se le aplican los tramos impositivos, se le denomina ingreso gravable. Un dato importante es que los tramos impositivos no incluyen los créditos fiscales.
¿A qué se refiere la tasa impositiva marginal?
Definida de la manera más sencilla, la tasa impositiva marginal es la tasa impositiva aplicada al último dólar de ingreso de un contribuyente.
Hay siete tasas impositivas marginales cada una asociada con un tramo impositivo y actualmente van desde el 10% hasta un 37%. (10%, 12%, 22%, 24%, 32% 35% y 37%)
Por ejemplo, si eres soltero y posees ingresos gravables de US $100 mil, escalarás por los primeros tres tramos de impuestos, hasta ubicarte en un 4to tramo cuya tasa impositiva marginal para el año fiscal 2021 (declarado en 2022) es del 24%.
Realmente no pagas un 24% por la totalidad de tus ingresos gravables, producto del esquema progresivo tu tasa efectiva es menor.
Ejemplo real:
Si tienes ingresos gravables de US $100.000: Pagarás un 10% sobre los primeros US $9.950 (primer tramo), luego un 12% sobre los ingresos entre US $9,951 y $40,525 (segundo tramo), luego un 22% sobre los ingresos entre US $40,526 a $86,375 (tercer tramo), y finalmente un 24% sobre los ingresos de US $86,376 a $100.000 (cuarto tramo).
Un dato importante es que la tasa de impuestos marginal también sirve para calcular deducciones específicas de un contribuyente.
¿Qué es la tasa impositiva efectiva?
Esta tasa representa el porcentaje real de impuesto que pagas sobre tu ingreso gravable.
La forma más sencilla de definir la tasa efectiva es decir que es el resultado de dividir los impuestos pagados entre tu ingreso gravable.
Si el sistema tributario estadounidense se basara en tasas de impuestos fijas entonces tanto la tasa impositiva marginal y la tasa efectiva serían la misma, pero no es así.
Para pagar tus impuestos federales a tu ingreso gravable se le aplican diferentes tasas según corresponda cada tramo de impuestos, desplegamos la información más adelante.
De manera que si quieres determinar cuánto pagarás en impuestos en esta temporada, a los conceptos de tasas de impuestos y tramos impositivos que le hemos presentado aquí debe agregarle consideraciones como su estado civil y obviamente su ingreso anual.
Tramos y tasas de impuestos 2022 para contribuyentes individuales
Ahora veamos la integración de estos conceptos tributarios en una lista que le servirá de guía, a partir de marzo de este año, para el pago de impuesto sobre la renta federal si eres un contribuyente individual:
| Tasa de impuestos marginal (%) | Tramo de impuestos US $ | Deuda de impuestos US $ |
| 10% | $0 a $9,950 | El 10% del ingreso gravable |
| 12% | $9,951 a $40,525 | $995 + 12% por ingresos superiores a 9,950 |
| 22% | $40,526 a $86,375 | $4,664 + 22% por ingresos superiores a 40,525 |
| 24% | $86,376 a $164,925 | $14,751 + 24% por ingresos superiores a 86,375 |
| 32% | $164,926 a $209,425 | $33,603 +32% por ingresos superiores a 164,925 |
| 35% | $209,426 a $523,600 | $47,843 +35% por ingreso superior a 209,425 |
| 37% | Mayor a $523,601 | 157,805.25 + 37% por ingreso superior a 523,600 |
Fuente: IRS.
Tramos y tasas de impuestos federales 2022 – Casados con declaración conjunta
En estos casos, los montos serán los siguientes:
| Tasa de impuestos marginal (%) | Tramo de impuestos US $ | Deuda de impuestos US $ |
| 10% | $0 a $19,900 | 10% del ingreso gravable |
| 12% | $19,901 a $81,050 | $1,990 + 12% por ingreso superior a 19,900 |
| 22% | $81,051 a $172,750 | $9,328 + 22% por ingresos superiores a 81,050 |
| 24% | $172,751 a $329,850 | $29.502 + 24% por ingresos superiores a 172,750 |
| 32% | $329,851 a $418.850 | $67,206 + 32% por ingreso superior a 329,850 |
| 35% | $418,851 a $623,300 | $95,686 + 35% por ingresos mayores a 418,850 |
| 37% | Mayor a $623,301 | $168,993.5 +37% por ingresos superiores a 623,300 |
Fuente: IRS.
En Nerdwallet.com encontrarás cuadros similares que abordan los tramos impositivos y las tasas de impuestos federales sobre la renta 2021-2022 para otros estados civiles como: Casado que declaran por separado y jefes de hogar.
Blog: Si eres extranjero hay toda una guía sobre impuestos en EE.UU. que debes conocer.
Tasas de impuestos 2022 – Para Finalizar
Conocer tu tasa de impuesto marginal y efectiva es importante, porque permite tener una mejor previsión y disciplina a lo hora de organizar tus finanzas personales.
Además, comprender estos conceptos tributarios te permite programar el pago de tus impuestos no solo este año, sino durante cada período fiscal. Aún más, un mayor conocimiento a nivel de impuestos te permite aprovechar al máximo tus deducciones y créditos fiscales.
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