Guía esencial sobre impuestos para expatriados y cómo reducirlos

Ser un ciudadano o residente de Estados Unidos que vive o trabaja en otro país puede parecer una situación única, pero también conlleva una serie de obligaciones fiscales que debes conocer para evitar problemas con el Servicio de Impuestos Internos. Si estás en esta situación, este artículo te ayudará a comprender los impuestos para expatriados y cómo reducirlos de manera efectiva.

Obligaciones fiscales para ciudadanos y residentes de Estados Unidos en el extranjero

Una de las principales responsabilidades que tienes como ciudadano o residente de Estados Unidos es reportar todos tus ingresos globales al IRS. Esto significa que, independientemente del país en el que residas o trabajes, deberás presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos, incluyendo todos los ingresos que generes en el extranjero.

Reporte de cuentas bancarias extranjeras

Además de declarar los ingresos, también debes informar sobre todas las cuentas bancarias extranjeras que poseas si el saldo máximo agregado de estas supera los $10,000 durante el año. Este reporte se realiza a través del Foreign Bank Account Report (FBAR). Recuerda que esto incluye no solo cuentas personales, sino también cualquier cuenta en la que tengas firma autorizada, como cuentas de empresas o familiares.

Beneficios fiscales para expatriados

Aunque estas responsabilidades fiscales pueden parecer abrumadoras, existen beneficios diseñados específicamente para expatriados que pueden ayudarte a reducir tu carga tributaria.

Exclusión de ingresos extranjeros

Uno de los beneficios más importantes es la Exclusión de Ingresos por Servicios Prestados en el Extranjero (Foreign Earned Income Exclusion - FEIE). Esta disposición permite que excluyas hasta $120,000 (*valor en 2023) de tus ingresos obtenidos en el extranjero para evitar ser gravado por completo por ambos países.

Para calificar, debes cumplir con uno de los siguientes requisitos:

• Prueba de presencia física: Debes haber pasado al menos 330 días fuera de Estados Unidos  durante un período de 12 meses consecutivos. Es importante tener en cuenta que solo pueden pasar hasta 35 días en Estados Unidos dentro de ese período.
• Prueba de residencia Bona Fide: Esta opción se aplica a aquellos que se mudan permanentemente a otro país. Para calificar, deberás ser residente de un país extranjero por un año fiscal completo y no tener la intención de regresar a Estados Unidos de manera inmediata.

Deducción de gastos de vivienda

Además de la exclusión de ingresos, los expatriados también pueden beneficiarse de una exclusión adicional para gastos de vivienda en el extranjero. Esto es útil si tu empleador cubre parte de tus gastos de alojamiento. Para 2023, puedes excluir hasta el 16% del límite de exclusión de ingresos para cubrir tus gastos de vivienda.

Si no recibes apoyo de tu empleador para estos gastos, puedes deducir esa cantidad como un gasto de vivienda en tu declaración de impuestos.

Régimen de Nivelación de Impuestos (Tax Equalization)

Si te has trasladado al extranjero por motivos de trabajo, es probable que tu empleador utilice un sistema de nivelación de impuestos. Este régimen asegura que no pagues más impuestos de los que pagarías si trabajaras en EE. UU. La empresa se hace responsable de cubrir la diferencia si los impuestos en el país extranjero son más altos. Esto es particularmente útil si vives en países con tasas impositivas significativamente más altas que las de EE. UU.

Crédito por impuestos pagados en el extranjero

Otra herramienta importante para reducir tu carga fiscal es el Crédito Fiscal por Impuestos Pagados en el Extranjero (Foreign Tax Credit - FTC). Este crédito evita que pagues impuestos dobles sobre los ingresos que ya han sido gravados por otro país. Si el país donde trabajas tiene una tasa impositiva menor que la de Estados Unidos, solo pagarás la diferencia al IRS. Sin embargo, si la tasa de impuestos en el país extranjero es mayor, puedes acumular el crédito para años futuros y usarlo para reducir tus impuestos en Estados Unidos.

Impuestos sobre pensiones y fondos de retiro

Uno de los aspectos más complejos del sistema tributario para expatriados son los fondos de pensiones y retiro. Muchas veces, los planes de pensión en el extranjero no califican como planes de compensación diferida a los ojos del IRS, lo que significa que podrías tener que pagar impuestos sobre los montos aportados anualmente, incluso si en el país extranjero esos montos no son gravables.

¿Qué significa esto para ti?

Si tu empleador extranjero contribuye a tu fondo de pensión, es posible que debas declarar esas contribuciones en Estados Unidos cada año, a menos que el fondo esté sujeto a un riesgo sustancial de pérdida (es decir, que podrías perder el acceso a él antes de retirarte). Esto podría generar impuestos adicionales si no planificas adecuadamente.

Reportes adicionales: FBAR y FATCA

Si tienes cuentas bancarias, inversiones o participaciones en empresas extranjeras, es crucial que reportes estos activos. Esto se hace principalmente a través del FBAR (si el saldo agregado en algún momento en el año de tus cuentas bancarias supera los $10,000) y el Formulario 8938 bajo el Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), si tus activos exceden ciertos umbrales.

No reportar estos activos puede resultar en multas sustanciales, que van desde miles hasta cientos de miles de dólares, dependiendo de la infracción.

Simplificación de tu planificación fiscal

Para minimizar el estrés y las complicaciones que conllevan las obligaciones fiscales de los expatriados, es esencial planificar con anticipación y trabajar con un asesor fiscal especializado. Algunas recomendaciones clave incluyen:

• Consolidar cuentas bancarias extranjeras: Mantén el menor número posible de relaciones financieras en el extranjero y transfiere fondos a Estados Unidos  siempre que sea posible.
• Documentar viajes y días fuera de Estados Unidos: Si planeas aprovechar la exclusión por presencia física, lleva un registro detallado de tus viajes.
• Planificar los impuestos de pensiones y fondos de retiro: Asegúrate de que los planes de pensiones o compensaciones en el extranjero califiquen ante el IRS o consulta con un asesor para entender las implicaciones fiscales.

Fechas límite para presentar impuestos desde el extranjero

Si vives en el extranjero, tienes hasta el 15 de junio para presentar y pagar tus impuestos sin penalización. Esta extensión automática de 60 días te ofrece más tiempo en comparación con los contribuyentes que viven en EE. UU. Si necesitas más tiempo, puedes solicitar una extensión presentando la forma 4868, que te da hasta el 15 de diciembre para completar tu declaración, aunque cualquier impuesto adeudado debe pagarse antes del 15 de junio.

Nota importante:

Es fundamental recordar que aunque obtengas la extensión de presentación hasta el 15 de diciembre, el pago de los impuestos debe realizarse antes del 15 de junio. Los intereses sobre impuestos no pagados pueden acumularse si no pagas a tiempo.

¿Qué pasa si naciste en Estados Unidos pero nunca viviste allí?

Si naciste en Estados Unidos pero te mudaste al extranjero desde pequeño y nunca has vivido ni trabajado allí, debes saber que todavía tienes las mismas responsabilidades fiscales que cualquier ciudadano estadounidense. Esto significa que aún debes declarar tus ingresos globales y cumplir con las obligaciones del IRS, incluso si nunca regresaste a Estados Unidos como adulto.

Vivir fuera de Estados Unidos tiene muchas ventajas, pero también implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales. Afortunadamente, existen diversas exenciones y deducciones, como la Exclusión de Ingresos por Servicios Prestados en el Extranjero, el Crédito Fiscal por Impuestos Pagados en el Extranjero, y deducciones de gastos de vivienda, que pueden ayudarte a reducir tu carga fiscal.

Planificar con tiempo y obtener asesoría profesional adecuada te permitirá maximizar estos beneficios, minimizar tus impuestos y evitar problemas con el IRS.

En GBS Group, somos expertos en ayudar a personas y empresas con sus obligaciones fiscales internacionales. Si necesitas asistencia para entender tus impuestos como expatriado o quieres asegurarte de cumplir con las normativas mientras maximizas tus beneficios, no dudes en contactarnos. ¡Estamos aquí para ayudarte a optimizar tu situación fiscal!