Planificación sucesoria: claves para minimizar impuestos

El impuesto sucesoral, también conocido como "estate tax" en Estados Unidos, es un aspecto fiscal que muchos empresarios pasan por alto hasta que se enfrentan a él. Este impuesto puede tener un impacto significativo en la herencia de un negocio y afectar la estabilidad financiera de una empresa familiar o corporativa. En este artículo, explicaremos qué es el impuesto sucesoral, cómo funciona y qué estrategias pueden ayudarte a minimizar su impacto.

¿Qué es el impuesto sucesoral?

El impuesto sucesoral es un tributo que grava el derecho de una persona a transferir su patrimonio tras su fallecimiento. Se calcula sobre el valor justo de mercado de todos los bienes del difunto al momento de su muerte. Esto incluye propiedades, inversiones, cuentas bancarias, seguros de vida, negocios y otros activos.

En 2024, el umbral para este impuesto es de $13.61 millones por persona o $27.22 millones para parejas casadas, lo que significa que si el valor de los bienes heredados supera estos montos, estarás sujeto al impuesto sucesoral.

Cabe destacar que en 2025, con la posible reestructuración fiscal bajo la administración de Trump, las reglas del impuesto sucesoral podrían cambiar. Por ello, es fundamental mantenerse informado y ajustar las estrategias fiscales de acuerdo con la legislación vigente.

¿A quién afecta el impuesto sucesoral?

Si bien cualquier ciudadano en EE.UU. puede estar sujeto al impuesto sucesoral, en este artículo nos enfocaremos en los dueños de pequeños y medianos negocios, ya que para ellos este impuesto puede representar un desafío importante a la hora de planificar la sucesión de su empresa.

Cuando un empresario fallece, sus herederos pueden enfrentarse a una carga impositiva que afecte la continuidad del negocio. Sin una planificación adecuada, es posible que la empresa deba vender activos o incluso cerrar para poder cubrir los costos del impuesto. Esto es especialmente relevante para negocios familiares, que suelen depender de activos como bienes raíces, maquinaria o inventario que no son fácilmente liquidables.

Además, algunos estados tienen impuestos sucesorales adicionales, lo que puede hacer que la carga fiscal sea aún mayor. Actualmente, estados como Nueva York, Maryland y Massachusetts tienen impuestos estatales sobre la herencia, por lo que la planificación adecuada es fundamental.

Estrategias para minimizar el impacto del impuesto sucesoral

Reducir el impacto del impuesto sucesoral es clave para proteger la estabilidad de tu negocio y asegurar su continuidad para las próximas generaciones. Algunas estrategias incluyen:

• Creación de fideicomisos: Los fideicomisos irrevocables permiten transferir activos fuera del patrimonio imponible y reducir la carga fiscal. Además, los fideicomisos de anualidad retenida por el otorgante (GRAT) pueden ser una estrategia efectiva para transferir activos con una carga impositiva reducida.
  
  
• Regalos en vida y donaciones: Aprovechar la exención anual de donaciones en vida puede ayudar a disminuir el valor del patrimonio sujeto a impuestos. También, incluir organizaciones benéficas en el plan sucesorio puede reducir el valor imponible del patrimonio.
  
  
• Seguro de vida empresarial: Un seguro de vida estructurado correctamente puede proporcionar liquidez a los herederos para pagar los impuestos sin afectar los activos de la empresa. Además, los seguros de vida dentro de fideicomisos pueden optimizar aún más la planificación patrimonial.
  
  
• Estrategias de reestructuración: Cambiar la estructura empresarial mediante una LLC o una sociedad limitada puede ayudar a gestionar mejor el traspaso de la empresa y reducir la carga impositiva. Asimismo, transferir activos a una sociedad familiar limitada (Family Limited Partnership) puede proporcionar beneficios fiscales y facilitar la gestión del patrimonio.
  
  
• Venta a herederos mediante un acuerdo de compra-venta: Estructurar la venta del negocio a los herederos a través de un plan de pago permite evitar una gran carga impositiva de golpe y facilitar la transición de la empresa.
  
  
• Planes de pago y aplazamientos: En algunos casos, el IRS permite opciones de pago a plazos para negocios familiares que no pueden liquidar el impuesto inmediatamente.
  
  
• Planificación anticipada: Contar con un plan de sucesión bien definido puede evitar complicaciones legales y fiscales en el futuro. Esto incluye acuerdos de compra-venta entre socios y estrategias de congelación patrimonial.

Estrategias para minimizar el impacto del impuesto sucesoral

En GBS Group, entendemos los desafíos fiscales que enfrentan los empresarios en Estados Unidos. Nuestra experiencia en planificación fiscal y estructuración patrimonial nos permite ofrecer soluciones personalizadas para minimizar el impacto del impuesto sucesoral y garantizar la continuidad de tu negocio. Nos mantenemos al día con los posibles cambios en la legislación fiscal para adaptar estrategias que protejan tu patrimonio.

Si quieres más información o necesitas una estrategia adaptada a tu situación, contáctanos hoy mismo.