Los 10 cambios en la ley de impuestos que más afectarán su declaración personal

El IRS ha declarado que la temporada de impuestos oficialmente comienza el día 28 de enero del 2019. Por lo tanto, a partir de este momento ya se pueden procesar las declaraciones de impuestos. Este será el primer año en el cuál la nueva legislación de impuestos (Tax Cuts and Jobs Act) afecte a los contribuyentes.

Le presentaremos los 10 principales cambios para los contribuyentes individuales que trae esta nueva regulación y cómo afectarán su declaracion de impuestos personal (Forma 1040).

1. Tarifas individuales más bajas:

Al igual que la ley anterior, el TCJA tiene siete categorías de tasas impositivas. Pero cinco de las tasas son más bajas que antes.. Aquí están las tasas de 2018 y el renglón en el cuál se ubica cada uno.

La mayoría de las personas se beneficiarán de las nuevas tasas más bajas, aunque, algunas de las que se encontraban en el rango de impuesto marginal del 33% en 2017 se encontrarán ahora en el rango marginal del 35% en 2018.

Este cambio desfavorable afectará principalmente a las personas solteras y jefas de familia con ingresos imponibles entre $ 200,000 y $ 400,000. Sin embargo, las nuevas tasas más bajas en ingresos por debajo de $ 200,000 compensarán algunos o todos los efectos negativos de estar en el rango marginal del 35%.

2. Deducciones estándar mucho más grandes pero no más exenciones personales y dependientes

La nueva legislación casi duplicó los montos de la deducción estándar para 2018. Sin embargo, se eliminaron las deducciones por exenciones personales y de dependientes, las cuales habrían sido de $4,150 cada una para 2018.

Estos cambios beneficiarán a algunos contribuyentes y perjudicarán a otros. Por ejemplo, si usted tiene muchos dependientes, puede que no esté contento con la eliminación de las exenciones. Los montos de deducción estándar de 2018 son los siguientes:

• $ 12,000 para solteros (previamente $ 6,350 en 2017).
• $ 24,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta (previamente $ 12,700).
• $ 18,000 para jefes de familia (previamente $ 9,350).

3. Nuevos límites a las deducciones por impuestos estatales y locales.

Según la ley anterior, podría reclamar una deducción detallada por una cantidad ilimitada de impuestos estatales y locales sobre el ingreso y la propiedad. También puede optar por renunciar a cualquier deducción por impuestos estatales y locales y, en su lugar, deducir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas.

Para 2018, la TCJA limita su deducción por impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad a un total combinado de $ 10,000, o $ 5,000 si utiliza el estado de casado que presenta una declaración por separado.

No se pueden deducir los impuestos sobre bienes inmuebles extranjeros. Aún puede optar por deducir los impuestos de ventas generales estatales y locales en lugar de los impuestos sobre la renta estatales y locales, sujeto a la limitación general de $ 10,000 / $ 5,000.

4. Impuesto mínimo alternativo hecho menos costoso

La nueva legislación (TCJA) retuvo el impuesto mínimo alternativo individual (AMT, Alternative Minimun Tax), pero las deducciones de exención de AMT se incrementaron significativamente y se eliminaron gradualmente a niveles de ingresos mucho más altos para 2018.

Según la ley anterior, la exposición a AMT a menudo era causada o empeorada por altas deducciones detalladas para Impuestos estatales y locales sobre la renta e impuestos a la propiedad y gran cantidad de deducciones de exenciones personales y dependientes. Esos descansos fueron rechazados bajo las reglas de AMT.

Con los nuevos límites de la TCJA en deducciones para los impuestos estatales y locales, la eliminación de las deducciones de exención personal y de dependientes, y las mayores deducciones de exención AMT, muchas víctimas anteriores de la AMT se encontrarán descolgadas para 2018.

Los que aún están en la AMT probablemente deberán mucho menos, gracias a los cambios de la TCJA.

5. Nuevos límites en las deducciones de intereses hipotecarios

Para las hipotecas que se retiraron después del 12/15/17, la TCJA reduce la cantidad máxima de deuda hipotecaria utilizada para adquirir una primera o segunda residencia para la cual puede reclamar deducciones por gastos de intereses detallados.

Según la ley anterior, el límite de la deuda hipotecaria era de $ 1 millón, o $ 500,000 si usaba el estado de casado por separado. Para el 2018-2025, el límite de la deuda es de $ 750,000 o $ 375,000 si utiliza el estado de casado por separado.

Sin embargo, este cambio no afecta las hipotecas de adquisición de viviendas que se sacaron en virtud de contratos vinculantes que estaban vigentes antes del 12/16/17, siempre que la compra de su casa se cerrara antes del 4/1/18.

Además, los límites de deuda de $1 millón / $500,000 de la ley anterior todavía se aplican a las hipotecas de adquisición de viviendas que se sacaron según las normas de la ley anterior y luego se refinanciaron después de que la TCJA entró en vigencia, siempre que el principal del préstamo refinanciado no exceda el saldo del préstamo anterior al momento de la refinanciación.

6. Nuevo crédito fiscal de $ 500 para otros dependientes

Para 2018, la TCJA introdujo un nuevo crédito fiscal de $ 500 para dependientes calificados que no son menores de 17 años. Por ejemplo, si su suegra vive con usted, y es su dependiente, puede hacer que usted sea elegible para este nuevo crédito.

7. El crédito tributario por hijos aumentó

Para 2018, la TCJA duplicó el crédito máximo por hijo a $ 2,000 por hijo calificado. Hasta $ 1,400 de su crédito puede ser reembolsable, lo que significa que puede cobrarlo incluso si en realidad no adeuda ningún impuesto federal.

8. No más deducciones detalladas misceláneas

De acuerdo a la ley anterior, usted podía deducir las llamadas "deducciones detalladas misceláneas" en la medida en que estas excedieran el 2% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Esta regla potencialmente le permitió deducir cosas como gastos comerciales no reembolsados de los empleados, gastos de inversión, gastos relacionados con impuestos y cuotas sindicales.

Para 2018, la TCJA eliminó las cancelaciones detalladas por deducciones misceláneas que estaban sujetas al umbral del 2% de AGI según la ley anterior.

9. No más deducciones por gastos de mudanza.

Para 2018, se elimina la deducción por gastos de mudanza, excepto para ciertos militares. Los reembolsos del empleador por gastos de mudanza ya no están exentos de impuestos, a excepción de cierto personal militar.

10. Nuevo límite de deducciones detalladas para pérdidas por accidentes personales.

Para 2018, solo puede deducir las pérdidas por accidentes personales (no comerciales) si se deben a un desastre declarado por el gobierno federal.