La Sección 179 es una herramienta clave en la planificación fiscal de cualquier empresa, ya que permite deducir de inmediato el costo de ciertos activos comprados y puestos en servicio durante el año. A continuación, te explicamos en qué consiste la Sección 179, cómo funciona y qué activos califican para aprovechar al máximo esta deducción.
La Sección 179 es una disposición fiscal que permite a las empresas deducir el costo total o una parte significativa de ciertos activos tangibles adquiridos para uso comercial, en lugar de depreciar ese valor a lo largo de varios años. Estos activos pueden incluir maquinaria, equipos, software y algunos vehículos.
Esto quiere decir que en lugar de repartir el gasto en varios años fiscales, la Sección 179 permite que las empresas reduzcan su ingreso imponible al deducir de inmediato los costos de los activos elegibles, hasta un límite de $1,220,000 en 2024.
Por lo tanto, la Sección 179 es especialmente útil para pequeñas y medianas empresas que buscan recuperar rápidamente sus inversiones en equipos. Sin embargo, si los gastos en activos superan los $3,050,000, la deducción comienza a reducirse, lo que la convierte en una herramienta ideal para empresas que manejan un volumen moderado de adquisiciones.
Veamos un ejemplo:
Imagina que tienes una empresa de impresión y decides comprar una nueva impresora industrial en 2024, la cual te cuesta $50,000.
Bajo la Sección 179, en lugar de depreciar ese costo durante varios años, puedes deducir los $50,000 completos en el mismo año. Esto significa que, si tu empresa genera $200,000 en ingresos ese año, podrás restar los $50,000 de la compra de la impresora, lo que reduciría tu ingreso imponible a $150,000.
Y aquí tienes otro:
Supongamos que tienes una empresa de construcción y en 2024 decides comprar varios equipos pesados, como excavadoras y grúas, por un valor total de $3,200,000. Dado que el costo total supera el límite de $3,050,000, la Sección 179 aún te permite deducir una parte de la inversión, pero la deducción máxima se reducirá.
En este caso, la cantidad por encima del límite ($150,000) se restaría del tope de deducción de $1,220,000, por lo que podrías deducir $1,070,000 en ese año fiscal. El resto del costo de los activos (los $2,130,000 restantes) se depreciará de manera regular en los años siguientes.
No todos los activos califican para la Sección 179. Aquí te dejamos algunos ejemplos:
(*) Vehículos con fines comerciales
Dentro de la Sección 179, existe una parte conocida como la deducción del Hummer, que se aplica específicamente a vehículos comerciales grandes, como SUVs y camionetas que pesan más de 6,000 libras. Bajo esta regla, los negocios pueden deducir hasta $30,500 del costo de estos vehículos si se utilizan más del 50% del tiempo para fines comerciales.
Por otro lado, la Sección 179 en general permite deducir otros activos, incluyendo vehículos más pequeños y variedad de equipos que hemos mencionado anteriormente. Mientras que la deducción para vehículos grandes tiene un tope especial, otros equipos pueden deducirse hasta el límite total de $1,220,000.
Otros activos y categorías con límites
Esto significa que si tu empresa invierte en un avión o equipo de producción que tarde mucho tiempo en fabricarse, puedes deducir el 80% de su costo de inmediato, en lugar de aplicarle la deducción habitual o repartirlo en varios años.
Para aplicar a la Sección 179, necesitas cumplir con algunos requisitos clave:
Si cumples con estos criterios, puedes aplicar a la Sección 179 y aprovechar la deducción inmediata para reducir tus ingresos imponibles.
Ambas, la Sección 179 y la depreciación acelerada, te permiten deducir el costo de los activos que compras para tu negocio, pero lo hacen de maneras diferentes. Te explicamos a continuación la diferencia:
La mejor opción para tu empresa depende de tu situación específica:
Es importante que consultes con un contador o asesor fiscal para evaluar qué estrategia maximiza tus beneficios fiscales en función de tus inversiones y necesidades empresariales.
Para solicitar la deducción bajo la Sección 179, debes usar el Formulario 4562 del IRS, que es el formulario para la "Depreciación y Amortización". Este formulario te permite reclamar tanto la deducción de la Sección 179 como otras deducciones relacionadas con la depreciación de activos.
La Sección 179 es una excelente oportunidad para que las empresas recuperen una parte significativa de su inversión en activos de manera inmediata.
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