Descubre cómo deducir el 100% de tus activos con la Sección 179

La Sección 179 es una herramienta clave en la planificación fiscal de cualquier empresa, ya que permite deducir de inmediato el costo de ciertos activos comprados y puestos en servicio durante el año. A continuación, te explicamos en qué consiste la Sección 179, cómo funciona y qué activos califican para aprovechar al máximo esta deducción.

Conociendo más sobre la Sección 179

La Sección 179 es una disposición fiscal que permite a las empresas deducir el costo total o una parte significativa de ciertos activos tangibles adquiridos para uso comercial, en lugar de depreciar ese valor a lo largo de varios años. Estos activos pueden incluir maquinaria, equipos, software y algunos vehículos. 

Esto quiere decir que en lugar de repartir el gasto en varios años fiscales, la Sección 179 permite que las empresas reduzcan su ingreso imponible al deducir de inmediato los costos de los activos elegibles, hasta un límite de $1,220,000 en 2024. 

Por lo tanto, la Sección 179 es especialmente útil para pequeñas y medianas empresas que buscan recuperar rápidamente sus inversiones en equipos. Sin embargo, si los gastos en activos superan los $3,050,000, la deducción comienza a reducirse, lo que la convierte en una herramienta ideal para empresas que manejan un volumen moderado de adquisiciones.

Veamos un ejemplo:

Imagina que tienes una empresa de impresión y decides comprar una nueva impresora industrial en 2024, la cual te cuesta $50,000. 

Bajo la Sección 179, en lugar de depreciar ese costo durante varios años, puedes deducir los $50,000 completos en el mismo año. Esto significa que, si tu empresa genera $200,000 en ingresos ese año, podrás restar los $50,000 de la compra de la impresora, lo que reduciría tu ingreso imponible a $150,000. 

Y aquí tienes otro:

Supongamos que tienes una empresa de construcción y en 2024 decides comprar varios equipos pesados, como excavadoras y grúas, por un valor total de $3,200,000. Dado que el costo total supera el límite de $3,050,000, la Sección 179 aún te permite deducir una parte de la inversión, pero la deducción máxima se reducirá. 

En este caso, la cantidad por encima del límite ($150,000) se restaría del tope de deducción de $1,220,000, por lo que podrías deducir $1,070,000 en ese año fiscal. El resto del costo de los activos (los $2,130,000 restantes) se depreciará de manera regular en los años siguientes.

¿Qué califica y qué no?

No todos los activos califican para la Sección 179. Aquí te dejamos algunos ejemplos:

• Califican: Maquinaria, equipos de oficina, software, e incluso algunos vehículos (*) que se utilizan para fines comerciales.
• No califican: Propiedades como edificios, terrenos o cualquier equipo utilizado para alquiler residencial.

(*) Vehículos con fines comerciales

Dentro de la Sección 179, existe una parte conocida como la deducción del Hummer, que se aplica específicamente a vehículos comerciales grandes, como SUVs y camionetas que pesan más de 6,000 libras. Bajo esta regla, los negocios pueden deducir hasta $30,500 del costo de estos vehículos si se utilizan más del 50% del tiempo para fines comerciales.

Por otro lado, la Sección 179 en general permite deducir otros activos, incluyendo vehículos más pequeños y variedad de equipos que hemos mencionado anteriormente. Mientras que la deducción para vehículos grandes tiene un tope especial, otros equipos pueden deducirse hasta el límite total de $1,220,000.

Otros activos y categorías con límites

1. Propiedades de larga producción y aviones: Para ciertos activos con un largo tiempo de producción, como algunos tipos de aviones o equipos de construcción especializados, hay una deducción especial de depreciación que es diferente a la regla estándar de la Sección 179. Estos activos pueden ser elegibles para una deducción de depreciación especial del 80% si se colocan en servicio entre el 2024 y el 2025.

Esto significa que si tu empresa invierte en un avión o equipo de producción que tarde mucho tiempo en fabricarse, puedes deducir el 80% de su costo de inmediato, en lugar de aplicarle la deducción habitual o repartirlo en varios años.

1. Plantas que producen frutas y nueces: Otra excepción interesante bajo la Sección 179 está relacionada con las plantas frutales y de nueces. Estas plantas califican para una deducción especial del 60% del costo de adquisición si se plantan o injertan entre 2024 y 2025. Este tipo de propiedad calificada tiene beneficios similares a los de los activos con larga producción, ya que reciben un tratamiento fiscal más favorable que otros tipos de bienes.
   
   
2. Tecnología y software comercial: Si bien no es una "categoría especial" como los vehículos grandes o los aviones, vale la pena mencionar que software comercial también califica bajo la Sección 179. Esto incluye software comprado "off the shelf" (listo para usar) que se utilice para propósitos comerciales. Esto puede ser útil para las empresas que están invirtiendo en la modernización tecnológica.

Requisitos para aplicar a la Sección 179

Para aplicar a la Sección 179, necesitas cumplir con algunos requisitos clave:

• El activo debe ser usado para fines comerciales: Debe usarse al menos el 50% del tiempo para propósitos de negocios. 
• Debe adquirirse y ponerse en servicio en el mismo año fiscal: No basta con comprar el equipo, también debes empezar a usarlo para tu negocio en el año en el que deseas hacer la deducción.
• El costo total de los activos no debe superar los $3,050,000: Si tus compras de activos superan esta cifra, la cantidad que puedes deducir bajo la Sección 179 comenzará a reducirse.

Si cumples con estos criterios, puedes aplicar a la Sección 179 y aprovechar la deducción inmediata para reducir tus ingresos imponibles.

¿Cuál es la diferencia con la Depreciación Acelerada?

Ambas, la Sección 179 y la depreciación acelerada, te permiten deducir el costo de los activos que compras para tu negocio, pero lo hacen de maneras diferentes. Te explicamos a continuación la diferencia:

Sección 179:

• ¿Cómo funciona?: Te permite deducir el 100% del costo de un activo (como maquinaria o equipos) en el mismo año en que lo compraste y comenzaste a usarlo.
• Ejemplo: Si compras una impresora por $10,000 para tu negocio en 2024, puedes deducir los $10,000 completos de tus impuestos ese mismo año, siempre que el activo califique bajo la Sección 179.
• Ventaja: Obtienes una deducción inmediata y completa, lo que es ideal si quieres recuperar parte de tu inversión rápidamente y reducir tus impuestos este año.

Depreciación Acelerada:

• ¿Cómo funciona?: En lugar de deducir el costo total del activo en un solo año, lo deduces en partes a lo largo de varios años. En los primeros años, puedes deducir una mayor parte del costo, pero no todo de una sola vez. Para 2024, la deducción de la depreciación acelerada es del 60% en el primer año para ciertos activos.
• Ejemplo: Si compras la misma impresora por $10,000, podrías deducir $6,000 (60%) en 2024. Los $4,000 restantes los deducirías en los años siguientes.
• Ventaja: Aunque no obtienes la deducción completa en el primer año, puedes seguir reduciendo tus impuestos en los próximos años.

¿Cómo saber cuál me conviene?

La mejor opción para tu empresa depende de tu situación específica:

• Sección 179: Si necesitas deducir todo el costo de inmediato y reducir tus impuestos este año.

• Depreciación Acelerada: Si prefieres repartir la deducción en varios años, tal vez porque esperas tener ingresos más altos en el futuro y te beneficiaría tener deducciones en esos años.

Es importante que consultes con un contador o asesor fiscal para evaluar qué estrategia maximiza tus beneficios fiscales en función de tus inversiones y necesidades empresariales.

Preséntalo al IRS

Para solicitar la deducción bajo la Sección 179, debes usar el Formulario 4562 del IRS, que es el formulario para la "Depreciación y Amortización". Este formulario te permite reclamar tanto la deducción de la Sección 179 como otras deducciones relacionadas con la depreciación de activos.

¿Dudas? Consulta con expertos

La Sección 179 es una excelente oportunidad para que las empresas recuperen una parte significativa de su inversión en activos de manera inmediata. 

Ahora que entiendes cómo funciona, en GBS Group estamos aquí para ayudarte. Con nuestra experiencia, te podemos guiar en la planificación fiscal para que aproveches al máximo las deducciones disponibles y optimices tus impuestos. Contáctanos hoy mismo y descubre cómo podemos ayudarte a gestionar eficientemente tus finanzas.